中小企业必看！2023年四川省自贡市企业财税筹划好处和筹划方法须知

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　　为何要进行财税筹划？

　　首先，我们要意识到缴纳税款是每个企业都无法逃避的义务。

　　而通过财税筹划，合理合法运用税收优惠政策，为企业节省财税开支，为企业带来利益。企业的利润等于收入减去成本、费用，而税款作为收入的减项，对企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。

　　中小企业该如何进行财税筹划？

　　一、纳税指导业务调整

　　大部分企业的税负过高，很大可能是因为自己“替”上游的企业交了税。中国采取的是完整的抵扣税制，以票控税、层层流转。这就意味着系统默认每个行业链条都有自己的票据，企业凭票抵扣之后按照差额交税。

　　但是在实际操作过程中，很多企业上游的服务商无法开票，导致原本可以抵扣的税款变成了“无票支出”，变相地替上游企业交了税。

　　因此，企业不仅要学会建立自己的发票生态，围绕上下游的交易环节，做好业务沟通和谈判的准备，带领友商一起建立正确的生意逻辑。

　　而且从实际经营的角度看，企业要给自己留够手利，以应对可能的“无票支出”，要学会利用渠道，找到能够提供正规发票的中间商；同时，可以考虑将现有的交易结构与流程进行拆分，或从组织层面入手，通过雇佣关系的改变或合伙人机制的建立，为财税优化提供空间。

　　二、创造纳税收

　　税是连接企业与政府的一根纽带，企业为政府缴税，政府也会回馈政策福利给企业，下面给大家介绍四种获得纳税收益的途经：

1、宽松的征管政策。

　　在国家税收法规的基础上，有些地方性政府会采用“核定征收”“发票管理”等税收优惠政策，企业可充分利用其进行税收筹划。

2、高基数的税收返还。

　　相比于返还比例，其实地方政府的留存基数更值得企业注意。基数越高，最终返还的金额才越高。而从政府的角度看，一般能够获得高基数政策企业，一是要与当地重点发展产业相结合，二是企业耗用的资源比较有利。

3、产业扶持政策。

　　各个政府都有各自三、五、十年发展规划与策略，因此如果企业能够契合当地产业的发展，就有可能获得一些类似于融资租赁、商业保理、供应链金融等优惠服务。所以办企业不一定要在家门口或北上广深，而是找到合适的城市去落地，这在无形中就能为企业带来可观的收益。

4、政府投资。

　　很多地方性政府都有成立引导基金，通过资本投入来帮助本地企业更好的发展。因此，如果企业的规模、阶段、业务与当地产业发展非常匹配，那也极有可能获得政府的投资与背书。

　　三、灵活运用税收资产管理工具

　　企业学会灵活运用下面这2种税收资产管理工具，不仅能更好地进行财税筹划，而且能实现企业经营与政企互惠的双向利益平衡。

　　工具一：个人独资企业

　　个人独资企业是一种特殊的企业形式，从税务上主要表现在不需要缴纳企业所得税，而是以增值税与个人所得税的方式纳税。因此，只有当企业产生经营所得，才会进行核定征收，所以在一些特定的区域，这就变成了一个宽松的征管政策。

　　在实操时，以下4种情况可以用个人独资企业来进行税收筹划：

1、私账业务。在依法缴纳各项税收后，就可以合法的将资金从企业账户转移到私人账户，这不仅让资金的运用更加灵活、方便，另一方面还可以通过其他合理的通道进行更低的税负操作。

2、副业收入。例如教育与培训行业，很多老师不仅在学校或机构获得课酬，也会通过咨询、顾问、授课等形式获得副业收入。而这种副业收入除了要被机构扣税，还会并入综合所得并在年终进行个人所得税汇算清缴时按照综合所得补缴个人所得税，对于满足这种业务的专业人士，也可以采用个人独资企业的自雇模式，来降低个人所得的税负。

3、组织升级。很多企业的人员规模与成本都会随着业务的扩大而大幅增加，随着成本费用支出的压力越来越高，这在企业竞争中往往会成为企业的绊脚石。而通过建立新的组织关系或平台经济模式，与员工建立新的合作伙伴关系，改变非必要的雇佣关系，达到企业降低成本的目的，而员工也可享受大大优于工资薪金和劳务报酬性质的个人所得税优惠。

4、采购体系重构。针对“无票支出”的情况，企业可以以真实业务为基础，将集团采购部门的部分员工独立出去，自建一个可控的采购服务商，从而重构出一个可提供抵扣发票的采购渠道，保证企业全部收入都有足够的发票来进行抵扣，就可以避开无票、虚开等风险。

　　工具2：社会化用工

　　当企业与员工中间引入了专业的外包平台，企业自然就规避掉很多用工与雇佣上的风险，经营成本可以进一步得到降低，而员工的工作方式与结算模式也将更加灵活，实现企业与个人的双赢。

　　如今，很多行业都开始着手应用这样的用工模式，例如外卖、网红、主播、写手等，未来还将扩展到在线教育、微商、家政、物流等更多领域，带动整个社会的劳动流程变得更加高效与便利。

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