9条核心政策！安徽新能源汽车和智能网联汽车企业税收优惠政策汇编（2026版）：15%所得税+100%研发加计扣除+留抵退税
2026/5/22
安徽省新能源汽车和智能网联汽车企业注意！本文梳理了9条核心税收优惠政策，涵盖车船税免征、企业所得税优惠、增值税留抵退税、研发费用加计扣除、技术转让减免等。新能源车船免征车船税；高新技术企业减按15%税率征收企业所得税；研发费用自2023年起按100%加计扣除，形成无形资产的按200%摊销；制造业纳税人可按月申请增值税留抵退税；技术转让所得500万元以内免征企业所得税。建议企业财务负责人、税务筹划人员逐条对照适用条件，最大化享受政策红利。
安徽省新能源汽车和智能网联汽车企业注意！本文梳理了9条核心税收优惠政策，涵盖车船税免征、企业所得税优惠、增值税留抵退税、研发费用加计扣除、技术转让减免等。新能源车船免征车船税；高新技术企业减按15%税率征收企业所得税；研发费用自2023年起按100%加计扣除，形成无形资产的按200%摊销；制造业纳税人可按月申请增值税留抵退税；技术转让所得500万元以内免征企业所得税。建议企业财务负责人、税务筹划人员逐条对照适用条件，最大化享受政策红利。
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专项荣誉：首台套、老字号、政府质量奖、科技成果评价
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您的收益：
精准匹配政策：避免盲目申报，节省企业成本
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9条税收优惠政策详解
（一）新能源车船免征车船税
政策内容：对新能源车船，免征车船税。
享受条件：
免征车船税的新能源汽车应同时符合以下标准：
获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车
符合新能源汽车产品技术标准
通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准
新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求
（二）企业投入基础研究税收优惠
政策内容：
企业出资给非营利性科研机构、高等学校、政府性自然科学基金用于基础研究的支出：按实际发生额税前扣除，并可按100%在税前加计扣除
非营利性科研机构、高等学校接收基础研究资金收入：免征企业所得税
享受条件：
接收方须为国家设立的科研机构和高等学校，或符合条件的民办非营利性科研机构和高等学校：
国家设立的：利用财政性资金设立的、取得《事业单位法人证书》的科研机构和公办高等学校
民办非营利性科研机构：在民政部门登记，业务范围属于科学研究与技术开发等，经认定取得非营利组织免税资格
民办非营利性高等学校：取得《民办学校办学许可证》，学校类型为“高等学校”，经认定取得非营利组织免税资格
新能源汽车企业适用价值：与高校、科研院所合作开展电池技术、智能网联等基础研究，可享受双重扣除优惠。
（三）研发费用加计扣除100%
政策内容：自2023年1月1日起：
未形成无形资产的：在据实扣除基础上，再按实际发生额的100%在税前加计扣除
形成无形资产的：按无形资产成本的200%在税前摊销
享受条件：
除烟草制造业、住宿餐饮业、批发零售业、房地产业、租赁商务服务业、娱乐业等以外的居民企业
会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用
按研发项目设置辅助账，准确归集核算
委托外部研发按实际发生额80%计入
合作开发由合作各方分别计算加计扣除
企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的费用，可按规定加计扣除
新能源汽车企业适用价值：三电系统（电池、电机、电控）、智能网联技术研发投入大，加计扣除可有效降低实际成本。
（四）委托境外研发费用加计扣除
政策内容：委托境外进行研发活动所发生的费用，按实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可按规定加计扣除。
享受条件：
委托境外研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门登记
不包括委托境外个人进行的研发活动
委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况
新能源汽车企业适用价值：引进境外先进电池技术、智能驾驶技术可享受加计扣除。
（五）高新技术企业减按15%税率征收企业所得税
政策内容：国家重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税（常规税率为25%）。
享受条件：
企业申请认定时须注册成立一年以上
拥有核心自主知识产权，技术属于《国家重点支持的高新技术领域》范围（新能源汽车与智能网联汽车属于“先进制造与自动化”领域）
科技人员占当年职工总数不低于10%
近三个会计年度研发费用占销售收入比例：收入＜5000万时占比≥5%；5000万-2亿时占比≥4%；＞2亿时占比≥3%
近一年高新技术产品收入占同期总收入不低于60%
企业创新能力评价达标
申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
（六）高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年
政策内容：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
享受条件：
按照国科发火〔2016〕32号认定的高新技术企业
或按照国科发政〔2017〕115号取得科技型中小企业登记编号的企业
新能源汽车企业适用价值：前期研发投入大、盈利周期长，亏损结转延长至10年可有效减轻后期税负压力。
（七）技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税
政策内容：2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
享受条件：
技术转让、技术开发需符合《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”“研发服务”范围
技术咨询需为特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等
技术咨询、技术服务需与技术转让、技术开发合同相关，且价款在同一张发票上开具
（八）技术转让所得减免企业所得税
政策内容：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分减半征收。
享受条件：
技术转让范围包括：专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种等
技术转让是指转让技术的所有权或5年以上全球独占许可使用权
技术转让应签订技术转让合同，境内转让须经省级以上科技部门认定登记，跨境转让须经省级以上商务部门认定登记
新能源汽车企业适用价值：电池技术、电控技术、智能网联软件等成果转化频繁，500万以内免税政策可有效激励企业加快成果转化。
（九）增值税留抵退税政策
政策内容：自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人可申请退还期末留抵税额。
纳税人类型退税政策
制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业按月申请退还
房地产开发经营业连续6个月新增留抵＞0且第6个月≥50万，退60%
其他纳税人连续6个月留抵＞0且新增≥50万：1亿内退60%，超1亿退30%
享受条件：
纳税信用级别为A级或B级
申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开专票情形
申请退税前36个月未因偷税被处罚两次及以上
2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策（另有规定除外）
新能源汽车企业适用价值：新能源汽车制造企业设备投资大、进项税额高，作为制造业企业可按月申请留抵退税，有效缓解现金流压力。
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9条税收优惠政策详解
（一）新能源车船免征车船税
政策内容：对新能源车船，免征车船税。
享受条件：
免征车船税的新能源汽车应同时符合以下标准：
获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车
符合新能源汽车产品技术标准
通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准
新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求
（二）企业投入基础研究税收优惠
政策内容：
企业出资给非营利性科研机构、高等学校、政府性自然科学基金用于基础研究的支出：按实际发生额税前扣除，并可按100%在税前加计扣除
非营利性科研机构、高等学校接收基础研究资金收入：免征企业所得税
享受条件：
接收方须为国家设立的科研机构和高等学校，或符合条件的民办非营利性科研机构和高等学校：
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（三）研发费用加计扣除100%
政策内容：自2023年1月1日起：
未形成无形资产的：在据实扣除基础上，再按实际发生额的100%在税前加计扣除
形成无形资产的：按无形资产成本的200%在税前摊销
享受条件：
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委托外部研发按实际发生额80%计入
合作开发由合作各方分别计算加计扣除
企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的费用，可按规定加计扣除
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（四）委托境外研发费用加计扣除
政策内容：委托境外进行研发活动所发生的费用，按实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可按规定加计扣除。
享受条件：
委托境外研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门登记
不包括委托境外个人进行的研发活动
委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况
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（五）高新技术企业减按15%税率征收企业所得税
政策内容：国家重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税（常规税率为25%）。
享受条件：
企业申请认定时须注册成立一年以上
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近三个会计年度研发费用占销售收入比例：收入＜5000万时占比≥5%；5000万-2亿时占比≥4%；＞2亿时占比≥3%
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（六）高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年
政策内容：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
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新能源汽车企业适用价值：前期研发投入大、盈利周期长，亏损结转延长至10年可有效减轻后期税负压力。
（七）技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税
政策内容：2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
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技术咨询需为特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等
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（八）技术转让所得减免企业所得税
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