2024年凉山州高新技术企业认定条件、税收优惠、申报好处奖励

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2024年凉山州高新技术企业认定条件

(1)企业申请认定时须注册成立一年以上。

(2)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

(3)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

(4)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

(5)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

a.最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业，比例不低于5%。

b.最近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%。

c.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

(6)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

(7)企业创新能力评价应达到相应要求。

(8)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

2024年凉山州高新技术企业税收优惠

一、企业所得税优惠政策

1、经认定符合标准的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税

政策依据：

2、所得税“两免三减半”

对新登记注册经济特区内高新技术企业，在经济特区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

3、境外所得抵免按15%计算应纳税总额

以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

二、研究开发费用加计扣除优惠政策

1、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%，在税前加计扣除。

2、企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。

3、制造业企业自2021年起研发费用加计扣除比例提高至100%；科技型中小企业自2022年起研发费用加计扣除比例提高至100%。

三、高新技术企业和科技中小型企业亏损结转年限延长至10年

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

四、高新技术企业购置设备、器具享受企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除

高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

五、中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税

自2016年1月1日起，中小高技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度（含）分期缴纳，并将有关资料报管税务机关备案。

中小高新技术企业是在中国境内注册的实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。

六、高新技术企业对技术人员的股权奖励可分期缴纳个人所得税

自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

七、企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。

选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。

八、技术转让、技术开发免征增值税

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

2024年凉山州高新技术企业申报好处奖励

对首次认定国家高新技术企业且纳入统计范围的企业，给予一次性补助30万元；未纳入统计范围的，给予一次性补助15万元。对复审通过认定的国家高新技术企业，给予一次性补助5万元。

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