亳州市公司股权激励方案、法律、税务问题全解析

股权激励是目前公司提升绩效、实施人才战略不可或缺的管理工具。随着上市公司对股权激励的不断“热情高涨”，越来越多的非上市公司也将股权激励视为标配。那么，在创业早期，如何设计激励机制，才能既给早期员工合理期望、也为日后引进人才或其他变化留下调整空间？企业拿出多少股份激励员工比较合适？该如何给不同层级的员工分配股份？下面来详细了解亳州市公司股权激励方案、法律、税务问题全解析，亳州市有公司想要股权激励的，可以咨询小编了解。

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一、池州市股权激励几种方案

（一）期权股权激励

股票期权是较常用的股权激励模式，也称认股权证，指公司授予激励对象的一种权利。通俗的理解，股票期权就是事先说好的，激励对象可以用一个固定的价格（行权价）、在未来一定时限内（行权期）去购买一定数量的股票（行权）。

股票期权优点：

1、实现激励对象与股东利益的高度捆绑；

2、锁定激励对象风险，激励对象不行权就没有任何额外损失；

3、有利于企业降低激励成本；

4、激励力度比较大。

股票期权缺点：

1、过分依赖股票市场的有效性；

2、可能导致激励对象的短期行为；

3、激励对象与非激励对象之间工资差距拉大。

股票期权适用范围：

1、上市公司；

2、人力资本依附性较强、处于创业期和快速成长期的非上市公司。

（二）虚拟股权激励

虚拟股票是股票期权的一种衍生形式，指公司授予激励对象一种虚拟的股票，激励对象可据此享受分红权和股价升值收益，但没有所有权、表决权，也不能转让和出售，离开公司时自动失效。

公司与激励对象签订合约，约定授予数量、行权时间和条件，明确双方权利义务。也可以约定在一定时间和条件达成时，虚拟股票可转为真正的股票，激励对象可真正掌握所有权。

优点：

1、不影响公司的所有权和控制权；

2、操作简单，股东(大)会通过即可；

3、激励性与约束性都比干股强；

4、激励对象选择可以更广泛。

缺点：

1、兑现激励时公司现金支付压力较大；

2、激励对象可能因考虑分红，导致过分关注公司的短期利益。

适用范围：

适合现金流量比较充裕的上市公司和非上市公司。

（三）实股股权激励

干股实际上就是赋予激励对象一定比例的分红权，也叫做“身股”或“利润分享计划”。干股模式通常与其他模式组合使用，起辅助作用。

优点：简单直观，便于实施。

缺点：

1、业绩目标的科学性很难保证；

2、对公司现金流压力较大；

3、不是真正的股份，激励和约束效果比业绩股票差。

适用范围：

适合业绩稳定、现金流状况较好的上市公司及非上市公司

（四）限制性股权激励

公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股票，但激励对象不得随意处置股票，只有在规定的服务期限后或完成特定业绩目标时，才能出售股票收益。否则公司有权将免费赠与的限制性股票无偿收回或者以激励对象购买折扣进行回购。

优点：

1、低价或有可能是免费获得，激励力度大；

2、可激励激励对象将精力集中于公司长期战略目标上；

3、约束性较强。

缺点：

1、业绩目标和股价的科学确定困难；

2、可能会导致激励对象放弃高风险、高回报项目。

适用范围：

适用于上市和非上市公司，尤其适用于对关键人才的留住或是用于金色降落伞计划。

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二、池州市股权激励相关税务处理

问题描述：大股东转让部分股权给团队成员做股份支付的案例，主要关注以下方面：对财务报表的影响、团队成员是否要缴纳个税、股份支付确认的费用能否税前扣除等。

法律法规：

（一）《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）

个人从任职受雇企业以低于公平市场价格取得股票（权）的，凡不符合递延纳税条件，应在获得股票（权）时，对实际出资额低于公平市场价格的差额，按照“工资、薪金所得”项目，参照《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）有关规定计算缴纳个人所得税。

（二）《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）

上市公司依照《管理办法》要求建立职工股权激励计划，并按我国企业会计准则的有关规定，在股权激励计划授予激励对象时，按照该股票的公允价格及数量，计算确定作为上市公司相关年度的成本或费用，作为换取激励对象提供服务的对价。上述企业建立的职工股权激励计划，其企业所得税的处理，按以下规定执行：

（1）对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

（2）对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（以下简称等待期）方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

……

在我国境外上市的居民企业和非上市公司，凡比照《管理办法》的规定建立职工股权激励计划，且在企业会计处理上，也按我国会计准则的有关规定处理的，其股权激励计划有关企业所得税处理问题，可以按照上述规定执行。

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